Umstrittene neue Steuerregelung für Überstunden sorgt für Verwirrung bei Arbeitnehmern

Eine mit Spannung erwartete Änderung der Steuervorschriften, die Arbeitnehmern Erleichterung verschaffen sollte, wenn sie am Arbeitsplatz Überstunden leisten, hat stattdessen bei vielen Verwirrung und Enttäuschung hervorgerufen. Die sogenannte „Keine Steuer auf Überstunden“-Regel, die letztes Jahr vom Gesetzgeber verabschiedet wurde, sollte Überstundenvergütung ab 2025 von der Bundeseinkommenssteuer befreien.

Überstundenvergütung unterliegt seit langem den gleichen Steuersätzen wie reguläres Einkommen, wobei Arbeitnehmer häufig einen erheblichen Teil ihres zusätzlichen Verdienstes an den Staat fließen sehen. Mit der neuen Regelung sollte hier Abhilfe geschaffen werden, indem die Steuerbelastung für Überstundenvergütungen abgeschafft wird. Die Einzelheiten der Gesetzgebung haben sich jedoch als komplizierter erwiesen, als viele erwartet hatten.

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Zunächst einmal ist die Bestimmung „Keine Steuer auf Überstunden“ nicht so einfach, wie der Name vermuten lässt. Zwar werden dadurch die Bundeseinkommenssteuern auf Überstundenvergütungen abgeschafft, jedoch nicht alle Steuern. Sozialversicherung- und Medicare-Steuern gelten weiterhin, was bedeutet, dass Arbeitnehmer nicht den vollen Wert ihrer Überstundenvergütung auf ihren Gehaltsschecks sehen.

Außerdem gilt die Steuererleichterung nur rückwirkend ab Anfang 2025 und ist nicht sofort wirksam. Das bedeutet, dass alle in den Jahren 2023 und 2024 geleisteten Überstunden weiterhin den regulären Steuersätzen unterliegen, was den Arbeitnehmern kurzfristig kaum Erleichterung bringt.

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